Семья с большим количеством детей является для государства важной составляющей развития общества. Будучи крайне уязвимой, данная категория граждан нуждается в расширенной поддержке в различных сферах. В связи с этим предусмотрен ряд налоговых льгот для многодетной семьи, которые наряду с иной помощью становятся реальным подспорьем в трудном деле воспитания подрастающего поколения.
Что такое многодетная семья
Указом Президента РФ 431 решение об определении критериев, по которым семья будет считаться многодетной, передано в ведение субъектов федерации еще в 1992 году. Региональные власти самостоятельно устанавливают пороговое количество детей, исходя из национальных, культурных особенностей и демографического положения в регионе. Единственным актом, который хоть как-то унифицирует для всей страны понятие многодетности, является принятый в 2005 году Национальный стандарт социального обслуживания населения. В соответствии с документом, многодетная семья – это семья с тремя и более детьми, которая должна быть признана таковой в установленном региональными законами порядке.
Таким образом, на получение статуса в большинстве регионов могут рассчитывать только лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
Однако, там, где по национальным и иным причинам 3 ребенка являются привычным делом, местными властями установлена более высокая планка в 4-5 детей. В общее количество включаются как родные, так и принятые на усыновление/удочерение, падчерицы и пасынки.
В случае, если по достижению старшим ребенком (детьми) совершеннолетия либо 23 лет при обучении в ВУЗе на очном отделении, количество оставшихся несовершеннолетних будет меньше минимального значения, статус многодетности утрачивается. В Москва и МО предельный возраст снижен до 16 лет, при получении высшего образования очно – до 18.
Статус многодетности не присваивается автоматически, для его получения необходимо обратиться в соцзащиту по месту проживания либо в МФЦ с заявлением и документами.
Какие налоги не платят многодетные семьи
В нашей стране существуют федеральные (обязательные для всех) и региональные налоги, распространяющиеся только на жителей конкретного региона. Такая же ситуация со льготами, которые могут снизить налоговую нагрузку либо освободить от обязательств:
- НДФЛ. Вычеты по подоходному налогу позволяют увеличить уровень заработной платы, получаемой на руки;
- налог на жилье. Новые вычеты по количеству детей снижают величину налога (иногда до нуля);
- земельный налог. К федеральной льготе по земельному налогу относится положение, освобождающее от уплаты наделы, не превышающие по площади 6 соток. Региональные власти также вправе освобождать некоторые категории граждан от налоговых обязательств;
- транспортный налог. Федеральное законодательство не предусматривает никаких послаблений по этому вопросу, но многие регионы уже приняли нормы о льготах многодетным.
Кто может обратиться за льготой для многодетных
Для использования права на льготу могут обратиться лица, непосредственно занятые уходом, воспитанием и содержанием детей:
- родители – совместно либо раздельно проживающие (с уплатой алиментов);
- опекуны;
- лица, усыновившие/удочерившие ребенка (детей).
Данные граждане могут обращаться как лично, так и через своего представителя.
Льготы по налогу с доходов физических лиц
Чаще всего граждане сталкиваются с НДФЛ на работе, когда работодатель перечисляет 13% от суммы заработка в бюджет.
Льготы по подоходному налогу для многодетных имеют федеральное значение и доступны для всех граждан страны, работающих официально – по договору либо контракту. Возможность использовать ее появляется при рождении третьего ребенка, а размер вычета зависит от статуса лица, который вправе на него рассчитывать, а также от количества и особенностей детей.
Для родителей, отчима и мачехи, а также усыновителей установлен следующий фиксированный размер льгот:
- на 1-ого и 2-ого ребенка – 1400 руб;
- на 3-его и последующих – 3000 рублей;
- 12 тыс. на ребенка-инвалида, а также инвалида 1 и 2 группы до 24 лет, при обучении на очном отделении, в аспирантуре, ординатуре.
Для опекунов, попечителей и приемных родителей значения такие же, кроме последней категории, где вычет возможен лишь в 6000 руб.
Для одиноких родителей, а также в случае письменного отказа одного из супругов от использования вычета, сумма может быть увеличена вдвое.
Как оформить налоговый вычет по НДФЛ
Для оформления обоснованности применяемых льгот, работодателю необходимо передать следующие документы:
- заявление;
- документы на детей (св-ва о рождении, усыновлении, опеке);
- справка об инвалидности;
- об обучении в ВУЗе на очном отделении;
- св-во о браке/разводе;
- справка об алиментах и пр.
Окончательный расчет осуществляется налоговой, куда передаются документы.
Пример расчета вычета по НДФЛ
После смерти матери на попечении отца остались 4 детей. Возраст: 3, 6, 8 и 15. Один из детей инвалид. З/п родителя 50 000 руб.
Без вычета мужчина получит:
50 000 – 50 000 * 13% = 43 500 руб.
С вычетами: 1 и 2 ребенок – по 1400, 3 ребенок-инвалид – 12 000, 4-й – 3000. Итого: 17 800 руб.
Новая цифра для НДФЛ:
50 000 – 17 800 * 2 = 14 400 руб.
НДФЛ = 14 400 * 13 % = 1872 руб.
Значит, на руки главе семейства будут выплачивать 50 000 – 1872 = 48 128 рублей.
Налоговая льгота на имущество многодетным
Все собственники недвижимости имеют вычеты по налогу на имущество, которые заключаются в уменьшении облагаемого налогом метража. Если речь идет о комнате, то исключаемая площадь – 10 м2, для квартиры – 20 м2, для дома – 50 м2.
Метраж уменьшается, а налог начисляется лишь на разницу. Количество объектов неограниченно.
С прошлого года для многодетных семей появились добавочные вычеты: плюс 5 м2 на каждого ребенка за комнату/кв-ру и по 7 кв.м для дома. При минимальном количестве детей (трое), облагаемую налогом площадь можно снизить:
- на комнату 10+15 = 25 м2;
- на квартиру 20 + 15 = 35 м2;
- на дом 50 + 15 = 65 м2.
Нетрудно подсчитать, что если жилье небольшое, то льготник может рассчитывать даже на нулевой налог. Единственный минус в том, что воспользоваться льготой можно лишь на один из объектов.
Как многодетным выбрать льготный объект
Если семья имеет в собственности несколько объектов недвижимого имущества, то по закону льготные вычеты могут быть применены лишь к одному из них. Обычно налоговики сами выделяют подходящий объект с максимальной выгодой для налогоплательщика.
Но и собственник вправе определить объект, руководствуясь личными соображениями. Для этого следует обратиться с письменным заявлением в налоговые органы. При обращении до 31 декабря текущего года, изменения будут видны в платежке, которая поступит осенью следующего года.
Льготы по налогообложению земельных участков
Многодетные родители могут воспользоваться льготой на 6 соток. Законодательство предоставляет гражданам, имеющим 3 и более детей до 18-ти лет, вычеты в размере кадастровой стоимости участка, равного 6 соткам либо 600 квадратным метрам. Таким образом, не потребует оплаты земля до 6 сот., а участки большей площади будут облагаться за минусом описанного вычета.
Каким законом регулируется льгота по земельному налогу для многодетных семей
Право на вычет стоимости шести соток появилось у многодетных в прошлом году, после внесения изменений в ст. 391 п. 5 Налогового Кодекса РФ. Этот закон устанавливает общие принципы налогообложения, порядок, сроки уплаты, а так же уровень ставок, в пределах которых местные органы могут действовать самостоятельно. Субъекты также могут издавать законы и устанавливать дополнительные льготы.
Немало по данному вопросу подзаконных актов, изданных и разработанных ФНС России, имеющих не только разъяснительный, но и правоприменительный характера (письма ФСН).
Условия получения льготы
Чтобы получить одобрение налоговой, необходимо соответствовать следующим критериям:
- иметь трех и более детей;
- участок не должен использоваться в предпринимательских целях, а служить лишь для личного пользования;
- прописка всех членов семьи;
- площадь 6 и менее соток для соответствия льготной норме, более – для расчета вычет.
Пример расчета земельного налога с учетом льготы
У многодетной семьи дом и участок 10 соток в г. Рыбинск, Ярославской обл., налоговая ставка в этом городе – 0,3, кадастровая стоимость – 900 000 руб.
Высчитываем стоимость одной сотки – 90 000 руб. Для определения той суммы, которую можно отнять, умножаем стоимость одной сотки на количество льготных, то есть 6. Получается, что 540 000 рублей пойдут на вычеты. Тогда налогооблагаемая стоимость нашего участка: 900 000 – 540 000 = 360 000 рублей.
Земельный налог: 360 000 * 0,3% = 1080 рублей.
Без льготы сумма составила бы: 900 000 * 0,3% = 2700 рублей.
Кадастровую стоимость конкретного участка можно узнать на сайте Росреестра бесплатно онлайн, получив выписку по адресу либо кадастровому номеру. Информация эта общедоступна.
Как оформить льготу на земельный налог
С 2019 года налоговые органы применяют льготы в так называемом проактивном порядке (без подачи заявления), на основе имеющихся данных. Но если по какой-то причине этого не произошло, следует в письменной форме обратиться за предоставлением скидки в инспекцию либо через личный кабинет на сайте ФНС.
При подаче заявления в «бумажном» виде, следует сделать копию, на которой сотрудник налоговой поставит отметку о принятии, что послужит доказательством факта обращения при необходимости.
Список документов
Понадобится заявление, в котором есть ФИО заявителя, его паспортные данные, сведения о земельном участке (кадастровый номер), данные о членах семьи, контактный телефон.
К заявлению прилагают:
- паспорт или иные документы, удостоверяющие личность;
- удостоверение многодетной семьи и/или св-ва о рождении на детей;
- правоустанавливающие документы на участок, выписки из Росреестра о стоимости.
В какие сроки нужно обратиться с заявлением на льготу по земельному налогу
Поскольку налоговые платежки приходят осенью года следующего за отчетным, то для внесения изменений, заявление следует подавать до конца года.
Иными словами, чтобы снизить величину земельного налога за 2020 год, необходимо успеть подать документы до 31 декабря текущего года. Тогда осенняя квитанция придет в 2021 году со сниженными цифрами.
Напомним: все это необходимо при условии, что налоговые органы не учтут полагающуюся вам преференцию.
Транспортная льгота по налогам и некоторые особенности
Транспортный налог (ТН) – сумма, обязательная к уплате в бюджет за принадлежащие физическим и юрлицам транспортные средства.
На федеральном уровне существует ряд льготников, но многодетных среди них нет.
Вопрос о предоставлении, а так же характере и величине льготы на транспортный налог многодетной семье решается местными властями. Преференция может выглядеть как снижение суммы, обязательной к уплате, либо семья освобождается от нее полностью.
Стоит проконсультироваться с сотрудниками налоговой службы, потому что от региона к региону могут менять требования к количеству детей, мощности транспорта, доходу семьи, количеству объектов и субъектов налогообложения.
В каких регионах действует льгота
Освобождение от ТН действует в следующих регионах:
- В Москве и МО, С.-Петербурге и ЛО, Севастополе;
- Амурской, Белгородской, Липецкой, Новосибирской, Оренбургской, Нижегородской, Воронежской, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Калужской, Самарской, Кемеровской, Саратовской, Рязанской, Свердловской, Сахалинской, Еврейской автономной, Тамбовской, Ярославской, Тюменской, Тульской, Ульяновской обл-ях;
- Приморском, Пермском, Красноярском, Краснодарском, Ставропольском, Алтайском крае;
- Во всех автономных округах, кроме Чукотского;
- В Крыму, Башкортостане и Коми.
Льготы по транспортному налогу для многодетной семьи в виде пониженной ставки существуют в:
- Краснодарском крае;
- Брянской, Кировской, Костромской, Владимирской, Еврейской автономной, Мурманской, Курской, Орловской, Новгородской, Челябинской областях;
- Марий Эл и Удмуртии.
На какие автомобили могут получить льготу: таблица по регионам
| Субъект |
Легковая, л.с. |
Мотоцикл и пр., л.с. |
| Алтайский кр. |
До 100 |
До 45 |
| Красноярский кр. |
До 150 |
До 40 |
| Ставропольский кр. |
До 150,
От 150 – 200 и
старше 7 лет – снижение на 90 %. |
|
| Волгоградская, Белгородская, Самарская |
До 100 |
|
| Еврейская автономная, Курская, Ленинградская, Оренбургская, Амурская, Ульяновская обл., Пермский и Краснодарский кр. |
До 150 |
|
| Псковская, Тульская обл., Крым |
До 200 |
|
| Волгоградская, Московская обл |
До 250 |
|
| Брянская |
Малоимущие, кол-во л.с. любое. |
|
| Иркутская |
До 100,
От 100 – 125, если старше 7 лет. |
|
| Воронежская |
Для авто, полученных по соц помощи |
|
| Калужская, Кировская |
До 150 |
До 35 |
| Липецкая |
Все, если семья с одним родителем. |
|
| Мурманская |
До 100 – 1 руб,
От 100 до 150 – 1,5 руб,
От 150 до 200 – 15 руб,
От 200 до 250 – 32 руб. |
До 20 – 1 руб.,
От 20-35 – 2 руб.,
Более 35 – 5 руб. |
| Новосибирская, Тамбовская |
До 150 |
Все |
| Орловская |
До 100 |
До 40 |
| Ростовская |
До 200 |
Все |
| Саратовская, Новгородская |
Все |
|
| Москва, Сахалинская о., Ненецкий АО, Хакасия |
все |
Все |
| Свердловская, Нижегородская, Челябинская |
До 150 |
До 36 |
| Ярославская |
До 100, более мощные по ставке, для ТС до 100 л.с. |
|
| Санкт-Петербург |
До 150 (от 4-х детей) |
|
| Севастополь |
До 200,
50 % — на второй до 100 л.с. |
|
В 2020 году ожидались существенные послабления, но говорить о полной отмене ограничений к требованиям автомобилей по уплате транспортного налога пока рано.
Как многодетной семье оформить льготу по транспортному налогу: пошаговая инструкция
На данный момент все начисления осуществляются налоговыми в проактивном порядке, без личного обращения граждан. Если же по какой-то причине льгота не учтена, следует знать, как получить ее самостоятельно:
- Заполнить образец заявления.
- Собрать документы по перечню.
- Отправиться в инспекцию и подать весь пакет документов.
Обращение за подобной госуслугой происходит однократно. Льгота будет применяться ежегодно до утраты оснований ее применения.
Образец заявления
Скачать образец
Список необходимых документов
К бланку заявления прилагается следующее:
- паспорта родителей и пр. лиц, имеющих право на льготу;
- документ, подтверждающий многодетность либо св-ва о рождении детей;
- при необходимости справку из соцзащиты о том, что семья признана малоимущей (имеющей доход ниже прожиточного минимума).
Заявление и весь пакет документов подается в территориальные налоговые лично либо через почту.
Важно: на руках должно остаться подтверждение о приеме документов (отметка на копии заявления либо квитанция с почты с описью).
Сроки уплаты транспортного налога
ТН оплачивается до 1 декабря года, который идет следом за оплачиваемым. То есть за 2019 год необходимо произвести оплату до начала зимы 2020.
В случае, если до установленного срока вам не поступило уведомление из налоговой о сумме выплаты, налогоплательщик обязан обратиться в инспекцию до 31 декабря.
За какой транспорт платить налог не нужно
Закон устанавливает ряд категорий тр-ых средств, в т. ч. машин, за которые выплаты не осуществляются. К ним относятся:
- маломощные (до 100 л.с.) легковые, приобретенные соцслужбой;
- специализированный транспорт для перевозки инвалидов;
- при угоне ТС и до возвращения;
- электрокары в г. Москва (до 2024 года).
Период действия льгот на транспортный налог многодетным семьям
Использование преференций для отдельных категорий граждан возможно до тех пор, пока сохраняются условия, повлекшие возникновение права. Права прекращаются, если:
- дети достигли предельного возраста. 16, 18 лет (в зависимости от региона), 23-24 лет – при обучении в ВУЗе очно;
- количество детей уменьшилось (любые причины);
- повысился уровень дохода. Если льгота по ТН привязана к низкому доходу семьи, то улучшение финансового положения приведет к ее потере.
Нужна помощь юриста или остались вопросы?
